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財言稅語 9月27日


要   目

1.一般納稅人去辦稅服務廳申報增值稅需要攜帶哪些資料?

2.丟失防偽稅控設備去辦稅服務廳辦理相應手續須攜帶哪些資料?

3.納稅人申請企業所得稅匯總納稅總分機構信息備案需要攜帶哪些資料到辦稅大廳辦理?

4.能否在電子稅務局辦理取消購票員?取消需要什么資料辦理?

5.信用等級為D級的納稅人應如何超限量購買增值稅專用發票?能否在電子稅務局申請嗎?需要攜帶什么資料?

6.如何在電子稅務局查詢在稅務機關備案的固定電話?增值稅專用發票上電話號碼是否一定為固定電話?

7.增值稅專用發票開票限額審批和增值稅普通發票開票限額調整可以在電子稅務局辦理嗎?應如何辦理?

8.企業代扣代繳個人所得稅取得的手續費返還是否需要繳納增值稅?

9.納稅人出租不動產,開具增值稅發票在備注欄上有何特殊規定?

一、一般納稅人去辦稅服務廳申報增值稅需要攜帶哪些資料?


辦稅大廳辦理申報需攜帶:

(1)《增值稅納稅申報表(適用增值稅一般納稅人)》及附表(各1份);

(2)使用防偽稅控系統、貨運專票稅控系統或機動車發票稅控系統的納稅人應報送稅控IC卡或報稅盤;

(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票的抵扣聯;

(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專用繳款書》、購進農產品取得的普通發票的復印件;

(5)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票;

(6)已開具的農產品收購憑證存根聯或報查聯;

(7)納稅人提供應稅服務,在確定應稅服務銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單;

(8)從事成品油銷售業務的增值稅一般納稅人應報送《成品油購銷存情況明細表》、加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》(特殊企業申報需要);

(9)輔導期一般納稅人應報送《稽核結果比對通知書》;

(10)從事機動車生產的增值稅一般納稅人報送《機動車輛生產企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》,申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》;每年個增值稅納稅申報期,報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》(特殊企業申報需要);

(11)從事機動車銷售的增值稅一般納稅人報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》(特殊企業申報需要);

(12)電力企業報送電力企業增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單;

(13)中國鐵路總公司所屬運輸企業填寫《鐵路運輸企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》。郵政企業分支機構填寫《郵政企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》。航空運輸企業填寫《航空運輸企業分支機構傳遞單》(特殊企業申報需要);

(14)增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書時應報送《海關稽核結果通知書》;

(15)部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人應報送《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《成本法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體核定農產品增值稅進項稅額計算表》(特殊企業申報需要);

(16)從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的納稅人填報《部分產品銷售統計表》;

(17)享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人需填報《增值稅減免稅申報明細表》。自2015年10月1日起無需填報《貨物和勞務稅收優惠政策附列資料(一般納稅人適用)》。;

(18)稅務機關規定的相關資料。


二、丟失防偽稅控設備去辦稅服務廳辦理相應手續須攜帶哪些資料?




(1) 《丟失、被盜防偽稅控系統專用設備情況表》  

(2) 提供公安部門受理報案的有關材料 ( 如公安機關不予受理納稅人報案,提供公安機關不予受理的回執。對公安機關確實不受理且不提供不受理回執的,納稅人書面報告稅務機關,并登報聲明丟失被盜后,再按規定辦理相關事宜)

(3) 有關新聞媒體發布聲明作廢(注明企業名稱、專用設備編號、丟失被盜時間等)的公告。  


三、納稅人申請企業所得稅匯總納稅總分機構信息備案需要攜帶哪些資料到辦稅大廳辦理?




辦稅大廳辦理企業所得稅匯總納稅總分機構信息備案需攜帶:(1)A06612《企業所得稅匯總納稅總分機構信息備案表》一式兩份(2)稅務登記證副本(已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送)(3)在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市內跨地市(區、縣)設立的,實行匯總納稅辦法的居民企業,總分機構還應報送省稅務機關規定的相關資料。


四、能否在電子稅務局辦理取消購票員?取消需要什么資料辦理?




需到稅局前臺辦理取消。資料如下:

(一)取消他人購票員資格的: 1、加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)原件(已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送);2、經辦人身份證明原件及復印件1份(加蓋公章)1份 ; 3、發票領用簿 。 

(二)取消本人購票員資格的: 1、購票員身份證明原件及復印件(本人簽字) 1份 (須購票員本人現場辦理)。


五、信用等級為D級的納稅人應如何超限量購買增值稅專用發票?能否在電子稅務局申請嗎?需要攜帶什么資料?




1根據稅務總局公告2014年第40號第三十二條:對納稅信用評價為D級的納稅人,稅務機關應采取以下措施:(二)增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應。故D級納稅人應按照預繳稅款方式申請超限量購買增值稅專用發票。  


2目前輔導期一般納稅人不可以網上申請超限量購票,需要稅局前臺申請。攜帶以下辦理材料:《預繳稅款超限量領購發票申請表》;發票領購簿(查驗后退回)。


六、如何在電子稅務局查詢在稅務機關備案的固定電話?增值稅專用發票上電話號碼是否一定為固定電話?




1納稅人可登陸深圳市稅務局電子稅務局--電子稅務局(一)--納稅服務--納稅人檔案查詢——登記類——設立登記信息模塊查詢。

2原則上應填寫公司的固定電話,確實無固話的,可填寫手機號碼。


七、增值稅專用發票開票限額審批和增值稅普通發票開票限額調整可以在電子稅務局辦理嗎?應如何辦理? 




可以;

1.增值稅專用發票開票限額審批可在:深圳市稅務局電子稅務局--電子稅務局(一)--登記/認定/優惠/證明--稅務行政許可--增值稅專用發票開票限額審批模塊辦理;

2.增值稅普通發票開票限額調整可在:深圳市稅務局電子稅務局--電子稅務局(一)--發票--發票領用--發票票種核定調整模塊辦理。


八、企業代扣代繳個人所得稅取得的手續費返還是否需要繳納增值稅?




需要按照“其他現代服務”繳納增值稅。


九、納稅人出租不動產,開具增值稅發票在備注欄上有何特殊規定?




出租不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在備注欄注明不動產的詳細地址。




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